Учебно-методическое пособие для студентов юридического факультета "НАЛОГОВОЕ ПРАВО"

 

 

ПРИМЕРНЫЙ ПЕРЕЧЕНЬ БИЛЕТОВ ПО КУРСУ "НАЛОГОВОЕ ПРАВО"

Билет №1.

          1.Понятие налогового права. Положения и перспективы развития налогового права в России.

         2.Налог на доходы физических лиц.

         3.Физическое лицо, являющееся (или признанное судом) взаимозависимым по отношению к предприятию, покупает произведённую этим предприятием стиральную машину по цене 6000 рублей. Такие стиральные машины реализуются сторонним покупателям по цене 7000 рублей.

         Должен ли быть удержан налог, кем и в каком размере?

 Билет № 2.

           1.Особенности налогового права как подотрасли права.

         2.Налог на имущество физических лиц.

         3.В марте 2002 года предприятие заключило в пользу своего работника договор добровольного пенсионного обеспечения с негосударственным пенсионным фондом (НПФ). В соответствии с условиями договора предприятие ежемесячно вносит в НПФ за своего работника взносы в сумме 500 рублей.

         Должен ли быть удержан налог, кем и в каком размере?

 

 Билет № 3.

          1.Соотношение налогового права с другими отраслями права.

         2.Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения.

         3.На день смерти пострадавшего на его иждивении находились один двухлетний ребёнок и неработающая жена. Среднемесячный заработок погибшего 1500 рублей. Рассчитанная исходя из среднемесячного заработка погибшего сумма ежемесячной страховой выплаты, приходящаяся на двоих иждивенцев, составила 1000 рублей, по 500 рублей каждому.

         Через несколько месяцев ребёнку исполнилось три года и вдова поступила на работу.

         Сделайте перерасчёт суммы ежемесячной страховой выплаты.

 

 Билет № 4.

          1.Цели, задачи, основные направления налоговой политики.

         2.Понятие и значение налога на добавленную стоимость. Налогоплательщики НДС.

         3.На иждивении погибшего в результате несчастного случая на производстве работника находились двое несовершеннолетних детей (1 год и 7 лет) и неработающая (находящаяся в отпуске по уходу за ребёнком) жена. Среднемесячный заработок погибшего 1800 рублей.

         Сделайте расчёт размера ежемесячной страховой выплаты.

 

 Билет № 5.

          1.Предмет налогового права.

         2.Объекты налогообложения НДС.

         3.В июле работнику кроме заработной платы выплачена материальная помощь в сумме 2500 рублей, которая полностью включается в доход, поскольку общая сумма материальной помощи, начисленной с начала года, превысила 2000 рублей ещё в марте. Таким образом, исчисленный нарастающим итогом с начала года доход работника составил 45000 рублей (36 500 (за январь – июнь) + 6000 рублей (заработная плата за июль) + 2500 рублей (материальная помощь за июль)). Работник имеет двоих детей.

         Сделайте расчёт налогооблагаемого дохода за январь – июль (с учётом предоставленных налоговых вычетов).

 Билет № 6.

          1.Метод налогового права.

         2.Порядок определения суммы НДС.

         3.В течение налогового периода работнику предприятия произведены начисления и выплата следующих видов доходов:

         -заработная плата – 6000 рублей в месяц;

         -материальная помощь, выплата которой не связана с чрезвычайными обстоятельствами, - 5000 рублей:

         в марте – 2500 рублей;

         в июле – 2500 рублей;

         -стоимость путёвки в санаторий, оплаченная работодателем за счёт прибыли, оставшейся в распоряжении после уплаты налога на доходы организаций, - 10000 рублей (в августе).

         Кроме того, в октябре работнику сделан подарок ко дню рождения стоимостью 3500 рублей.

         Работник подал заявление на предоставление ему стандартного вычета в сумме 400 рублей ежемесячно (работник не входит в льготную категорию) и на предоставление вычетов на содержание двоих детей.

         Сделайте расчёт налога на доходы работника в январе месяце.

 

 Билет № 7.

          1.Налогоплательщики и плательщики сборов, как субъекты налоговых правоотношений.

         2.Инвестиционный налоговый кредит.

         3.В течение налогового периода работнику предприятия произведены начисления и выплата следующих видов доходов:

         -заработная плата – 6000 рублей в месяц;

         -материальная помощь, выплата которой не связана с чрезвычайными обстоятельствами, - 5000 рублей:

         в марте – 2500 рублей;

         в июле – 2500 рублей;

         -стоимость путёвки в санаторий, оплаченная работодателем за счёт прибыли, оставшейся в распоряжении после уплаты налога на доходы организаций, - 10000 рублей (в августе).

         Кроме того, в октябре работнику сделан подарок ко дню рождения стоимостью 3500 рублей.

         Работник подал заявление на предоставление ему стандартного вычета в сумме 400 рублей ежемесячно (работник не входит в льготную категорию) и на предоставление вычетов на содержание двоих детей.        

         Сделайте расчёт налога на доходы работника в январе - феврале месяце.

 Билет № 8.

          1.Налоговые агенты, как субъекты налоговых правоотношений.

         2.Налоговый кредит.

         3.В течение налогового периода работнику предприятия произведены начисления и выплата следующих видов доходов:

         -заработная плата – 6000 рублей в месяц;

         -материальная помощь, выплата которой не связана с чрезвычайными обстоятельствами, - 5000 рублей:

         в марте – 2500 рублей;

         в июле – 2500 рублей;

         -стоимость путёвки в санаторий, оплаченная работодателем за счёт прибыли, оставшейся в распоряжении после уплаты налога на доходы организаций, - 10000 рублей (в августе).

         Кроме того, в октябре работнику сделан подарок ко дню рождения стоимостью 3500 рублей.

         Работник подал заявление на предоставление ему стандартного вычета в сумме 400 рублей ежемесячно (работник не входит в льготную категорию) и на предоставление вычетов на содержание двоих детей.

         В январе – феврале удержан налог 1300 рублей.

         Сделайте расчёт налога на доходы работника в марте месяце.

 Билет № 9.

          1.Министерство Российской Федерации по налогам и сборам и его подразделения в Российской Федерации, как субъекты налоговых правоотношений.

         2.Налоговые льготы. Группы налоговых льгот.

         3.В течение налогового периода работнику предприятия произведены начисления и выплата следующих видов доходов:

         -заработная плата – 6000 рублей в месяц;

         -материальная помощь, выплата которой не связана с чрезвычайными обстоятельствами, - 5000 рублей:

         в марте – 2500 рублей;

         в июле – 2500 рублей;

         -стоимость путёвки в санаторий, оплаченная работодателем за счёт прибыли, оставшейся в распоряжении после уплаты налога на доходы организаций, - 10000 рублей (в августе).

         Кроме того, в октябре работнику сделан подарок ко дню рождения стоимостью 3500 рублей.

         Работник подал заявление на предоставление ему стандартного вычета в сумме 400 рублей ежемесячно (работник не входит в льготную категорию) и на предоставление вычетов на содержание двоих детей.

         Сделайте расчёт налога на доходы работника в январе-апреле.

 

Билет № 10.

          1.Таможенные органы, как субъекты налоговых правоотношений.

         2.Местные налоги и сборы.

         3.В течение налогового периода работнику предприятия произведены начисления и выплата следующих видов доходов:

         -заработная плата – 6000 рублей в месяц;

         -материальная помощь, выплата которой не связана с чрезвычайными обстоятельствами, - 5000 рублей:

         в марте – 2500 рублей;

         в июле – 2500 рублей;

         -стоимость путёвки в санаторий, оплаченная работодателем за счёт прибыли, оставшейся в распоряжении после уплаты налога на доходы организаций, - 10000 рублей (в августе).

         Кроме того, в октябре работнику сделан подарок ко дню рождения стоимостью 3500 рублей.

         Работник подал заявление на предоставление ему стандартного вычета в сумме 400 рублей ежемесячно (работник не входит в льготную категорию) и на предоставление вычетов на содержание двоих детей.

         Сделайте расчёт налога на доходы работника в январе-мае.

 Билет № 11.

          1.Органы государственных внебюджетных фондов, как субъекты налоговых правоотношений.

         2.Региональные налоги и сборы.

         3.В течение налогового периода работнику предприятия произведены начисления и выплата следующих видов доходов:

         -заработная плата – 6000 рублей в месяц;

         -материальная помощь, выплата которой не связана с чрезвычайными обстоятельствами, - 5000 рублей:

         в марте – 2500 рублей;

         в июле – 2500 рублей;

         -стоимость путёвки в санаторий, оплаченная работодателем за счёт прибыли, оставшейся в распоряжении после уплаты налога на доходы организаций, - 10000 рублей (в августе).

         Кроме того, в октябре работнику сделан подарок ко дню рождения стоимостью 3500 рублей.

         Работник подал заявление на предоставление ему стандартного вычета в сумме 400 рублей ежемесячно (работник не входит в льготную категорию) и на предоставление вычетов на содержание двоих детей.

         Сделайте расчёт налога на доходы работника в январе-мае.

 

 Билет № 12.

          1.Федеральная служба налоговой полиции, как субъект налоговых правоотношений.

         2.Косвенные налоги, их значение в налоговой системе Российской Федерации.

         3.В течение налогового периода работнику предприятия произведены начисления и выплата следующих видов доходов:

         -заработная плата – 6000 рублей в месяц;

         -материальная помощь, выплата которой не связана с чрезвычайными обстоятельствами, - 5000 рублей:

         в марте – 2500 рублей;

         в июле – 2500 рублей;

         -стоимость путёвки в санаторий, оплаченная работодателем за счёт прибыли, оставшейся в распоряжении после уплаты налога на доходы организаций, - 10000 рублей (в августе).

         Кроме того, в октябре работнику сделан подарок ко дню рождения стоимостью 3500 рублей.

         Работник подал заявление на предоставление ему стандартного вычета в сумме 400 рублей ежемесячно (работник не входит в льготную категорию) и на предоставление вычетов на содержание двоих детей.

         Сделайте расчёт налога на доходы работника в январе-июне.

 Билет № 13.

          1.Источники налогового права.

         2.Прямые налоги.

         3.В течение налогового периода работнику предприятия произведены начисления и выплата следующих видов доходов:

         -заработная плата – 6000 рублей в месяц;

         -материальная помощь, выплата которой не связана с чрезвычайными обстоятельствами, - 5000 рублей:

         в марте – 2500 рублей;

         в июле – 2500 рублей;

         -стоимость путёвки в санаторий, оплаченная работодателем за счёт прибыли, оставшейся в распоряжении после уплаты налога на доходы организаций, - 10000 рублей (в августе).

         Кроме того, в октябре работнику сделан подарок ко дню рождения стоимостью 3500 рублей.

         Работник подал заявление на предоставление ему стандартного вычета в сумме 400 рублей ежемесячно (работник не входит в льготную категорию) и на предоставление вычетов на содержание двоих детей.

         Сделайте расчёт налога на доходы работника в январе-июле.

 

Билет № 14.

          1.Налоговые отношения. Объекты налоговых отношений.

         2.Классификация налогов и её виды.

         3.В течение налогового периода работнику предприятия произведены начисления и выплата следующих видов доходов:

         -заработная плата – 6000 рублей в месяц;

         -материальная помощь, выплата которой не связана с чрезвычайными обстоятельствами, - 5000 рублей:

         в марте – 2500 рублей;

         в июле – 2500 рублей;

         -стоимость путёвки в санаторий, оплаченная работодателем за счёт прибыли, оставшейся в распоряжении после уплаты налога на доходы организаций, - 10000 рублей (в августе).

         Кроме того, в октябре работнику сделан подарок ко дню рождения стоимостью 3500 рублей.

         Работник подал заявление на предоставление ему стандартного вычета в сумме 400 рублей ежемесячно (работник не входит в льготную категорию) и на предоставление вычетов на содержание двоих детей.

         Налог за январь – июль удержан в сумме 5460 рублей.

         Сделайте расчёт налога на доходы работника в августе месяце.

 

 Билет № 15.

          1.Сроки в налоговых правоотношениях.

         2.Методы налогообложения.

         3.В течение налогового периода работнику предприятия произведены начисления и выплата следующих видов доходов:

         -заработная плата – 6000 рублей в месяц;

         -материальная помощь, выплата которой не связана с чрезвычайными обстоятельствами, - 5000 рублей:

         в марте – 2500 рублей;

         в июле – 2500 рублей;

         -стоимость путёвки в санаторий, оплаченная работодателем за счёт прибыли, оставшейся в распоряжении после уплаты налога на доходы организаций, - 10000 рублей (в августе).

         Кроме того, в октябре работнику сделан подарок ко дню рождения стоимостью 3500 рублей.

         Работник подал заявление на предоставление ему стандартного вычета в сумме 400 рублей ежемесячно (работник не входит в льготную категорию) и на предоставление вычетов на содержание двоих детей.

         Налог за январь – август удержан в сумме 6240 рублей.

         Сделайте расчёт налога на доходы работника в сентябре месяце.

 

  Билет № 16.

          1.Принципы налогового права.

         2.Налоговые ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты налогов.

         3.В течение налогового периода работнику предприятия произведены начисления и выплата следующих видов доходов:

         -заработная плата – 6000 рублей в месяц;

         -материальная помощь, выплата которой не связана с чрезвычайными обстоятельствами, - 5000 рублей:

         в марте – 2500 рублей;

         в июле – 2500 рублей;

         -стоимость путёвки в санаторий, оплаченная работодателем за счёт прибыли, оставшейся в распоряжении после уплаты налога на доходы организаций, - 10000 рублей (в августе).

         Кроме того, в октябре работнику сделан подарок ко дню рождения стоимостью 3500 рублей.

         Работник подал заявление на предоставление ему стандартного вычета в сумме 400 рублей ежемесячно (работник не входит в льготную категорию) и на предоставление вычетов на содержание двоих детей.

         Налог за январь – сентябрь удержан в сумме 7020 рублей.

         Сделайте расчёт налога на доходы работника в октябре месяце.

 

Билет № 17.

          1.Понятие налога. Принципы взимания налогов.

         2.Налоговые вычеты.

         3.В течение налогового периода работнику предприятия произведены начисления и выплата следующих видов доходов:

         -заработная плата – 6000 рублей в месяц;

         -материальная помощь, выплата которой не связана с чрезвычайными обстоятельствами, - 5000 рублей:

         в марте – 2500 рублей;

         в июле – 2500 рублей;

         -стоимость путёвки в санаторий, оплаченная работодателем за счёт прибыли, оставшейся в распоряжении после уплаты налога на доходы организаций, - 10000 рублей (в августе).

         Кроме того, в октябре работнику сделан подарок ко дню рождения стоимостью 3500 рублей.

         Работник подал заявление на предоставление ему стандартного вычета в сумме 400 рублей ежемесячно (работник не входит в льготную категорию) и на предоставление вычетов на содержание двоих детей.

         Налог за январь – октябрь удержан в сумме 7995 рублей.

         Сделайте расчёт налога на доходы работника в ноябре месяце.

 

 Билет № 18.

          1.Функции налогов.

         2.Порядок уплаты налогов.

         3.В течение налогового периода работнику предприятия произведены начисления и выплата следующих видов доходов:

         -заработная плата – 6000 рублей в месяц;

         -материальная помощь, выплата которой не связана с чрезвычайными обстоятельствами, - 5000 рублей:

         в марте – 2500 рублей;

         в июле – 2500 рублей;

         -стоимость путёвки в санаторий, оплаченная работодателем за счёт прибыли, оставшейся в распоряжении после уплаты налога на доходы организаций, - 10000 рублей (в августе).

         Кроме того, в октябре работнику сделан подарок ко дню рождения стоимостью 3500 рублей.

         Работник подал заявление на предоставление ему стандартного вычета в сумме 400 рублей ежемесячно (работник не входит в льготную категорию) и на предоставление вычетов на содержание двоих детей.

         Налог за январь – ноябрь удержан в сумме 8775 рублей.

         Сделайте расчёт налога на доходы работника в декабре месяце.

 Билет № 19.

          1.Объект налогообложения. Налоговая база и налоговый период.

         2.Налог на имущество физических лиц.

         3.Предприятие приобретает у физического лица, не являющегося налоговым резидентом Российской Федерации, автомобиль, который находился в собственности данного лица два года. Цена автомобиля в соответствии с договором купли-продажи составляет 140000 рублей.

         Сделайте расчёт налога подлежащего удержанию.

 Билет № 20.

          1.Налоговые ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты налогов.

         2.Понятие и значение налога на добавленную стоимость. Налогоплательщики НДС.

         3.Налогоплательщик купил квартиру в 2001 году за 800000 рублей и зарегистрировал в установленном порядке право собственности на эту квартиру.

         В 2001 году доходы налогоплательщика, облагаемые по ставке 13%, составили 180000 рублей (по 15000 рублей в месяц), стандартный вычет в размере 400 рублей предоставлялся за 1 месяц.

         По окончании 2001 года налогоплательщик представил в налоговый орган декларацию о доходах, полученных в 2001 году, заявление о предоставлении имущественного вычета в связи с покупкой квартиры, документы, подтверждающие право собственности на квартиру, а также платёжные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком.

        Какая сумма налога должна быть возвращена налогоплательщику.